Весна оказалась богатой на вести с Родины: уведомления о зарубежных счетах, предоставление выписок со счетов, налог на ипотеку за рубежом и др. Мы уехали, а Родина о нас помнит! Паники среди живущих в Чехии россиян это навело немало, вопросы сыпались как из рога изобилия и потому попробуем пошагово разобраться, так ли страшен волк.
Больше всего хлопот постоянно живущим в Чехии создает появление понятия налогового резидента, из-за которого поездка на выходные к родителям в Россию может вылиться в многочисленные походы в налоговую с нотариально заверенными выписками с чешского счета. Без счета ведь не может обойтись студент чешского вуза. А это я еще не вспомиинаю об уведомлении ФМС о ВНЖ, ПМЖ или гражданстве, там поныне темный лес и нет четких инструкций о том, должны студенты подавать документы или не должны.
В 2012 году в ст. 1 закона «О валютном регулировании» появилось злободневное ныне понятие валютного резидента:
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
Говоря простым языком, если вы ездили в Россию хотя бы один день в году на каникулы, то вы являетесь валютным резидентом в данном году. Ранее валютными резидентами любые проживающие за рубежом россияне не являлись.
В результате поправок к вышеуказанному закону и уточняющему постановлению Правительства РФ от 12 декабря 2015 года все валютные резиденты России обязаны уведомлять ФНС России о наличии у них счетов и движений по ним не позднее 1 июня следующего года. Соответственно, если вы в 2015 году хотя бы день провели в России, то до 1 июня 2016 года вам было необходимо уведомить о наличии у вас в 2015 году счетов за рубежом и приложить нотариально заверенные переводы выписок операций по данным счетам. ФНС непременно хочет знать, сколько вы потратили на носки в Теско и на какую сумму пополнилили баланс картой в Водафоне.
Один из валютных резидентов сообщил Business FM, что таким образом он потратил
Благо, штрафы за неудомление вполне скромные. Так в случае неуведомления ФНС о вашем зарубежном счете штраф составит от 4 000 до 5 000 рублей, при несвоевременном уведомлении — от 1 000 до 1 500 рублей. Опоздание до 10 дней с подачей выписок обойдется в 300-500 рублей, а более чем месяц — уже в 2 500 до 3 000 рублей. За повторные нарушения предусмотрен штраф в 20 000 рублей.
С барского плеча ФНС в этом году проводит амнистию капитала, все злостные нарушители могут «сдаться» до 1 июля и будут великодушно прощены.
В отличие от бредового валютного резидента, понятие налогового резидента вполне логично — это то, где вы платите налоги в указанном году. У Чехии и России еще с 1995 года есть конвенция «Об устранении двойного налогообложения» и потому налоги достаточно заплатить в одной стране. Если вы находитесь в России более 183 дней в году, то являетесь налоговым резиденом России и платите их за этот год в России, а если более 183 дней в году были в Чехии — являетесь налоговым резидентом Чехии, декларируете и платите в Чехии.
В статусе налогового резидента России студенты находятся фактически только в первый год своего пребывания в Чехии, т.к. первые 8 месяцев года они пробыли дома. Далее в течение обучения на курсах и в вузе мало кому удается пробыть дома более полугода и налоговыми резидентами России они не являются.
Налоговые резиденты России традиционно платят со своих чешских доходов налоги в России, но тут подоспела фееричная весть: Минфин решил обложить налогом зарубежные ипотеки!
Да-да, вы не ослышались, письмо от 12 мая текущего года указывает на зарубежные ипотеки и в целом кредиты с годовой ставкой ниже 9% как средства обогащения (дословно «экономию процентов») налоговыми резидентами России, а потому с этой разницы необходимо уплатить НДФЛ по его максимальной ставке, 35%! Налог на расходы, каламбур.
Это масштабная проблема, ведь ставки на ипотеки в Европе составляют лишь несколько процентов: ныне в Чехии это около 1,7% при наличии доходов в Чехии, для прочих иностранцев 3-5%. Таким образом, нововведение затронет всех россиян, которые купили недвижимость в Европе по ипотеке, но продолжают большую часть года жить в России. Взяли 200 000 € под 4% — извольте заплатить в казну 3 500 € (200000×35×(9-4)/100).
В случае больших ипотек избегать уплаты этого налога довольно опасно, т.к. при превышения суммой невыплаченных налогов отметки в 600 000 рублей (всего 8 200 € по текущему курсу) наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ с соответствующим штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 1 года или иным.
До чудесных нововведений этого года единственной заботой живущих в Чехии россиян было уведомление ФНС о наличии зарубежного счета. Но, соответственно, только если вы в указанном году пробыли в России не менее 183 дней — потому лучше всего открывать счет в Чехии в следующем году после приезда. Сами посудите, в год приезда на курсы вы 8 месяцев жили в России и были налоговым резидентом России, а в следующем вы явно более половины года проведете в Чехии и потому уже налоговый резидент Чехии.
Уведомлять ФНС о чешском счете или нет — решать вам. Делали это ранее только те, кто переводил деньги со своего счета в России на счет в Чехии, без уведомления банк не пропускал оплату.
Я со своей стороны могу лишь сказать о том, что максимальный штраф за неуведомление составляет лишь 5 000 рублей, а российские налоговики сами пока не могут узнать о наличии у вас зарубежных счетов и не будут вас донимать требованиями принести выписки, справки, переводы и прочий бред. Измениться ситуация может после примерно 2018 года, когда Россия начнет автоматически получать данные о состоянии счетов своих граждан по состоянию на 2017 год и далее в более чем 100 странах мира.
Когда я только начал собирать материал для статьи, то мне казалась паника немного раздутой. Ан нет, от статьи к статье волосы на моей голове начинались шевелиться и я радовался, что уже 4 года не был в России, потому обошел стороной уведомление ФМС о ВНЖ, не являюсь валютным резидентом и в целом живу себе спокойно. Можно, конечно, игнорировать закон и рисковать, но я предпочитаю держаться в стороне и, например, ныне окончательно прекращаю пользоваться российскими банками.
Если вы ездите на каникулы домой, то вы неминуемо попадете под требование о уведомлении о наличии зарубежного счета, предоставлении выписок, а то и переводов выписок. Вы не сможете обойтись без счета во время обучения в Чехии: вуз перечисляет стипендию только на чешский счет, нужно пользоваться инкассо для оплаты общежития вуза (а порой это единственно возможный вариант), банковский перевод по Чехии является необходимым в целом ряде онлайн-магазинов.
Свое мнение об авторах этих нововведений и причинах данных инноваций я оставлю при себе. К сожалению, не нарушать закон и при этом не подвергать себя опасности можно лишь одним путем — не ездить в Россию. Вообще не ездить.
UPD 09.06.2018 Черт ногу сломит в российском законодательстве, но по новому разъяснению не нужно налоговым резидентам Чехии (тем, кто находится в Чехии более 183 дней в году) подавать уведомления в ФНС о счетах за рубежом.
1 крона = рубля
48 комментариев
Вовремя я решил не ехать в Россию
Интересно, а кто-то знает о чем-то подобном в Чехии? 🙂
В США есть аналогичное требование, но без выписок о платежах и от сум свыше 10000$: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/report-of-foreign-bank-and-financial-accounts-fbar. К тому же нужно платить налог на доходы свыше 75к$ в год. Бедные студенты под данный закон, естественно, не попадают 🙂
на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года
Разве под это определение не попадут все, кто прожил в Чехии по студ. визам свыше года? Где в законе уточнение про возникновение статуса резидента после 1 дня в стране?
Также интересен вопрос со вьездом в Россию через Беларусь — нельзя-ли просто полететь в Минск, сесть там на поезд, и без паспортного контроля проехать в Россию? Штампа о вьезде в РФ не будет, соответственно все чисто.
Про Беларусь.
Что поездом в Бресте, что самолётом в Минске — уже считается граница.
Добрый день Илья,
Как из того, что я напишу ниже, следует то, что я являюсь валютным резидентом, если я пробыл в России в текущем году хотя бы один день.
6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
Более того, тут написано, что я не являюсь резидентом, если я проживаю в иностранном государстве не менее одного года.
Onotoley, Aleks,
Все точно, валютными резидентами России не являются только те, кто за рубежом непрерывно находится более года.
Об этом было отдельное письмо Росфиннадзора, см. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_143924/
Человеческим языком об этом здесь http://www.pwc.ru/en/legal-services/news/assets/legal_flash_report_issue_5(76).pdf на 3-й странице пишет PwC: «это означает, что любой гражданин РФ, в том числе, постоянно проживающий (пребывающий) на законных основаниях на территории иностранного государства, считается резидентом, если в течение года он находился на территории РФ даже самое непродолжительное время.»
Onotoley,
Вопрос с РБ тут сложный, ибо у России и РБ есть обмен данными о людях с ограничением на выезд. Да и это уже какие-то шпионские страсти — ехать до РБ, там пересаживаться на поезд в Россию 🙂 Тут и так поездами толком никто не ездит в Россию.
Комментарий немного не по теме, но все равно так или иначе касающийся банковских счетов и налогов.
Намедни (25.06) KB прислала уведомление о том, что отныне все клиенты должны явно указать, где они платят налоги:
И похоже, что владельцам счетов в других банках должно прийти подобное сообщение.
По рекоммендации Ильи Рудомилова я указал Чешскую республику и DIČ в формате CZ%rodní číslo%. Но учтите, что я являюсь гражданином Украины и в связи с описанными в этой статье изменениями для граждан РФ решение, указывать ли DIČ или же российский ИНН, может быть иным. Насколько я понимаю, если вы находитесь на территории ЧР более 183 дней в году, вам стоит указывать DIČ, в ином случае — ИНН или IНФО.
Более того, остается неясным, как поступит банк с теми, кто не укажет, налоговым резидентом какой страны он является. Также неизвестны сроки окончания добровольного сбора этих сведений.
И, наконец, само соглашение:
Я специально консультировалась в ФНС по поводу валютных резидентов, так вот, данное письмо, которое публикует Консультант, приведено не полностью, ФНС его тоже получила и в конце этого письма есть фраза о том, что оно не является нормативным актом, а следовательно за аксиому принято быть не может. Начальник нашего ФНС уведомил меня о том, что студентам, проживающим за границей не менее одного года, подавать такие извещения не нужно. Еще посоветовали обратиться в Центробанк, потому что понятие валютного резидента может определить только он.
Подтверждаю, являюсь клиентом ČSOB.
Неделю назад получил емейл, с просьбой указать налоговым резидентом какой страны я являюсь.
Наталья,
В гос. учреждениях работает много непрофессионалов, ответственность за свои советы они вообще не несут. Я очень много раз сталкивался с откровенной дезинформацией из уст чиновников. Это как с уведомлениями о ВНЖ — начальники одних ФМС говорят «Студентам надо подавать», а другие говорят «Студентам подавать не надо». Кому верить? И что, у бешеного принтера закончилась бумага, что не могут выпустить уже 2 года разъяснения, люди вынуждены гадать?
Насчет необязательности исполнения и статуса писем Минфина (в Росфиннадзор спадал под него) — рекомендую Письмо Минфина РФ от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 — там в предпоследнем абзаце имеем:
«Налоговым кодексом введена прямая обязанность налоговых органов руководствоваться письменными разъяснениями по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, которые даны Минфином России.»
Ну а все остальное в письме касается использования одними налогоплательщиками данных из разъяснений, направленных другим налогоплательщикам — мол, письма не являются нормативным актом.
Начальник вашего ФНС на основе каких нормативных актов сделал вывод о том, что проживающие за рубежом студенты могут не подавать извещение? А то вдруг завтра будет новый начальник ФНС и у него будет иное мнение.
Ну я бы не впадал в панику.
Вот хороший разбор этого ужаса:
http://assetallocation.ru/foreign-bank-account
Резюме — лучше ничего не сообщать, так как «в этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении. Это в том случае, если у Налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы ее не проинформировали. А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у нее в настоящее время способов почти нет.»
А вот если сообщите, но где-то ошибетесь, то может дойти и до уголовки.
Я где-то пол-года назад была в отделении České Spořitelny, мне надо было поменять личные данные. Так вот, данные я поменяла и совершенно неожиданно сотрудница банка у меня поинтересовалась плачу ли я в Чехии налоги. Я сказала, что студентка и ничего в Чехии не плачу, тогда она попросила у меня номер ИНН и сказала, что ввиду каких-то нововведений, иностранцы, которые хотят вести счета в ЧР, обязаны предоставлять информацию, касающуюся того, где они платят налоги. Меня это всё весьма удивило, потому что до прочтения этой статьи я ни о чём подобном и не слышала.
А разве банк может без моего разрешения передавать мои личные данные третим странами? В данном случае России?
Konstantin,
полагаю, что может.
В законе 164/2013 написано:
Tento zákon upravuje postup a podmínky, za nichž správce daně spolupracuje s příslušnými orgány jiných států, a to:
…
b) na základě mezinárodní smlouvy v oblasti daní, která je součástí právního řádu České republiky (dále jen „mezinárodní smlouva“), ve vztahu ke státu nebo jurisdikci, s nimiž byla mezinárodní smlouva uzavřena (dále jen „smluvní stát“).
Идем на сайт Минфина и смотрим все текущие соглашения, находим 278/1997 для России и открываем документ. Переходим к закону 278, в котором есть статья 26. Она посвящена обмену информацией между РФ и ЧР. Скопировать сюда я не могу, т. к. гении использовали CID шрифты для создания сия чуда и потому в буфере одни кракозябры.
Обсуждение того, с какими картами лучше ехать в Чехию, перенесено в комментарии под статьей о получении карты в Чехии — https://www.podebrady.ru/2009/10/30/mastercard/#comment-382159 ###
[…] а не просто комментарий. Также не забываем о появлении обязанности уведомлять Федеральную налоговую службу о своих зарубежных […]
Свеженькое подоспело:
«Территориальная инспекция ФНС по Москве начала рассылать требования лично прийти в налоговую постоянно живущим за границей гражданам РФ, которые сообщили о наличии иностранного счета.
Об этом сообщает «Интерфакс» со ссылкой на письмо, с текстом которого ознакомилось агентство.
Такие письма получают владельцы иностранных счетов, которые не сдали годовой отчет за 2015 год, уточняет «Интерфакс». ФНС ссылается на закон «О валютном регулировании и валютном контроле».»
С другой стороны, в Минфине кто-то решил дать слабину врагам народа:
«В сентябре Минфин РФ предложил не считать российскими валютными резидентами тех, кто провел в стране меньше трех месяцев за год. Такие налогоплательщики могли бы не отчитываться перед ФНС о своих зарубежных счетах.»
Сомневаюсь, правда, что действительно ослабят узду 🙂
Подробнее по обоим вопросам см. по ссылкам:
— https://slon.ru/posts/73231
— https://slon.ru/posts/74918
[…] обязали уведомлять о ВНЖ, ПМЖ и втором гражданстве, подавать уведомление о чешских счетах даже при поездке в России на 1 день, […]
[…] и буду обязан тратить десятки тысяч рублей на подачу уведомлений в ФНС о своих зарубежных счетах. Следует помнить, что подача […]
Разжевали нам этот закон о зарубежных счетах.
Вопрос: Об административной ответственности за нарушение резидентом РФ порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ и о переводе средств с этих счетов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/5523@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение, сообщает следующее.
Отсутствие конкретных документов и информации, позволяющих оценить условия договорных обязательств между сторонами и связанных с ними иных обстоятельств, не позволяет дать полноценные ответы на вопросы, указанные в обращении.
Вместе с тем считаем возможным сообщить следующее.
Определение понятий резидента и нерезидента для целей валютного законодательства Российской Федерации не связано с понятием налогового резидента Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом «а» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.
Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — уведомление), и отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) (далее — отчет).
В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@ «Об утверждении форм уведомлений об открытии (закрытии), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, и о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации».
За непредставление резидентом в налоговый орган уведомления пунктом 2.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) для граждан установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.
За представление резидентом в налоговый орган уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме пунктом 2 статьи 15.25 КоАП РФ для граждан установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.
Согласно части 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ отчеты представляются в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее — Правила).
В силу пункта 2 Правил отчеты представляются ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом (исключение составляют случаи, указанные в пункте 9 Правил).
Несоблюдение порядка представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов, в соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
В случае неоднократного совершения административного правонарушения (со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления), выразившегося в непредставлении отчетов в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации, гражданин Российской Федерации, являющийся резидентом, может быть повторно привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере двадцать тысяч рублей.
За нарушение гражданами установленных сроков представления отчетов и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа в размере от трехсот до пятисот рублей (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ); более чем на десять, но не более чем на тридцать дней — наложение административного штрафа в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ); более чем на тридцать дней — наложение административного штрафа в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ).
Согласно статье 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.
Дополнительно сообщаем, что информация о порядке и способах уведомления резидентом о счетах размещена на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Учет организаций и физических лиц», подраздел «Банковские счета».
По вопросу законности валютной операции по переводу денежных средств в иностранной валюте со счета, открытого в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, сообщаем следующее.
В соответствии со статьей 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьей 11 Закона N 173-ФЗ.
Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9 Закона N 173-ФЗ. К таким исключениям в том числе относятся операции по переводу физическим лицом — резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета в уполномоченных банках.
Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
С учетом изложенного обращаем внимание, что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами — резидентами в налоговые органы по месту их учета в нарушение требований частей 2 и 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ не представлены уведомления и отчеты, по мнению ФНС России, также будут являться незаконными валютными операциями.
Для получения разъяснений по вопросам применения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле рекомендуем также воспользоваться онлайн-сервисом на главной странице официального сайта ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Настоящее разъяснение (письмо) не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами валютного законодательства Российской Федерации в понимании, отличном от положений настоящего письма.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Н.С.ЗАВИЛОВА
16.07.2017
Ольга Ульянова,
За письмо спасибо, но оно опять же лишь «носит информационный характер» =) Кроме того, дай Бог, кто-то на человеческий язык это изложит. Я трижды его прочитал — вроде букв много, а информации конкретной ноль.
Я из ответа лишь поняла,что для того,чтобы не отчитываться перед ФНС,надо проживать заграницей 1 год и более,а не более 183 дней,как было раньше.
Ничего особо и не разжевали, а переписали еще раз то, что уже написано было до того. Ничего нового. Я где-то читала, готовятся поправки, и возможно валютное резидентство будет считаться не с 1 дня в году, а свыше 3-х месяцев. Но пока не известно, примут ли это.
Ольга Ульянова,
Отчитываться в каком русле? Определение статуса налогового резидента является однозначным, оно закреплено в Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_13552/ Говорится о пребывании в течение 183 дней.
Что до определения валютного резидента — в приведенном вами письме вроде бы написано ровно то же, что я писал в статье.
Можно еще вопрос «рядом» с этой темой — в тот год, когда студент еще РЕЗИДЕНТ РФ (налоговый) и вдруг он получил стипендию от иностранного ВУЗа, надо платить 13% НДФЛ с нее в РФ по декларации ? Налоговый Кодекс освобождает от НДФЛ стипендию, но там указаны выплачивающие ее «учреждения» — они ведь имеются в виду российские, наверное ? Спасибо.
Владимир,
По ст. 217 НК РФ стипендии не облагаются НДФЛ, http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/ Там ничего не сказано о наличии российской аккредитации.
За разъяснениями вы можете обратиться в свою налоговую, но там, конечно, они очень обрадуются, что вы сами пришли сдаваться =)
Спасибо, я тоже так подумал, просто засомневался.
Неплохая статья с разбором ситуации об уведомлении о счетах за рубежом — https://thebell.io/hranite-dengi-za-rubezhom-chto-delat-chtoby-nichego-ne-narushit/
C 1 января 2018 г.,в этот закон вступают в силу поправки,которые немного все расставят на места,хотя бы для студентов.http://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/351695-trudnosti-perevoda-v-gosdumu-vnesen-novyy-zakon-o-valyutnyh-operaciyah
Ольга Ульянова,
В новости сказано «в Госдуму внесен новый закон о валютных операциях» и лишь предлагается, что поправки начнут действовать с 1 января 2018 года.
Будут ли поправки приняты, когда будут приняты, в каком виде будут принят — об этом можно лишь догадываться. Не исключено, что его уберут в стол, как и множество других законопроектов. Внесение законопроекта — это лишь первый крошечный шажок. Уже по каким только поводам не было законопроектов.
Судя по скорости прохождения документа (посмотрел на соответствующем сайте) примут очень быстро, т.к. хотят ввести новый порядок с 1 января. Один из существенных моментов, всю глубину которого еще предстоит понять — ВСЕ граждане РФ становятся теперь «валютными» РЕЗИДЕНТАМИ (по 173-ФЗ). А раньше те, кто прожил за рубежом безвыездно более года — автоматом становился НЕрезидентом.
Пока,самое главное,если примут-не надо будет студентам(мы же на сайте об учебе в Чехии)каждый свой приезд домой проводить в общении с ФСН.И не бояться,что тебя признают преступником и не объявят в уголовный розыск,только за то,что ты не уведомил ФСН о наличии у тебя счета в чешском банке.
Да, это так будет (студент находится в РФ менее 183 дней). Но еще не забывать сверяться с новой редакцией 173-ФЗ в части каких-то зачислений денег туда. Стипендия или зарплата — это разрешено, но главное не попасть под то, что не разрешено. Все, что не разрешено — только с зачислением на счета в российском банке.
Скорее всего,эта конфетка(закон),принимается с каким-то подвохом,иначе у нас и быть не может.Посмотрим,что выплывет,пока я нашла тоже один,но существенный-все граждане России становятся валютными резидентами и неважно,что ты 20 лет в России не появлялся.
Ольга Ульянова,
Я по диагонали просмотрел текст занокопроекта, пояснительную записку к нему, но не нашел ничего касаемо «все граждане России становятся валютными резидентами». Не нашел я это и при внимательном прочтении новости. Не могли бы вы привести конкретные цитаты, дабы я посмотрел подробности?
В розыск не объявят, а вот наложить штрафы в размере 100% якобы незаконных операций — вполне =) Как указано в новости, ныне даже оплата россиянином чешской картой на территории России является незаконной операцией, за это нарушение взымается штраф в размере 100% от суммы. Лишь полные идиоты могут жить с таким законодательством.
Илья, там в первой же строке законопроекта так и указано, кто теперь еще РЕЗИДЕНТЫ — «Физические лица, являющиеся гражданами РФ».
Т.е. теперь полный дурдом. К примеру. Имеются два студента, брат и сестра, оба учатся в Чехии года так 3 и вобще не выезжают в РФ. Оба стали резидентами с 01.01.18. Теперь открываем 173-ФЗ и смотрим, что они не могут :
1. Перевести друг другу (!) деньги (евро) с карты на карту, т.к. карты привязаны к счетам в зарубежных банках. Резидентам это в иностранной валюте нельзя. Джае если прямые родственники !
2. Сестра научиалсь вязать бусы и стала их продавать через соцсети, деньги получает безналом на свой счет в Чехии. Операция запрещена ! Только на счет в банке РФ.
3. Брат написал программу и разместил ее в Гугл маркете. Получить деньги на картсчет в чешском банке нельзя ! Только в банк РФ.
По всем трем пунктам штраф до 100% от операции.
Полный финиш.
Что-то там в прессе пишут про либерализацию валютного законодательства ? 🙂
Еще перед этими поправками Адвокатский Центр Андрея Гордона разъяснял,что каждый гражданин России, как обладатель российского паспорта, заведомо валютный резидент России. И российские контролирующие органы, в первую очередь налоговая служба, вправе задавать ему вопросы по соблюдению российского валютного законодательства. Прежде всего это касается зарубежных счетов.
Правила российского валютного законодательства на гражданина России не распространяются только при прекращении резидентства России. Доказывать прекращение резидентсва обязан гражданин России.То есть ,каждый раз ,въезжая в Россию хоть на три дня,тебя могут вызвать и на беседу в ФНС.http://gordon-adv.ru/articles/valyutnyy-rezident-rossii-v-2017/
Ну и Владимир меня опередил,объясняя то ,что нам сейчас могут преподнести в конфетной обертке,но во что это выльется,можно только предполагать.
То есть,там такой непонятный момент-есть паспорт и гражданство Россси,есть и резиденство. Противоречить самим себе-это фишка наших законодателей.
Илья,чему удивляться,если одна любимых поговорок нашего народа » закон,что дышло,куда повернул-туда и вышло «.На этом и строится вся правовая база страны.Вот и посмотрим,куда повернут .
Владимир,
Да, было:
«а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;»
Стало:
«а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;»
Читаю пояснительную записку к законопроекту и там мило написано: «Предлагаемый законопроектом совокупный срок пребывания граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации (более 183 дней в течение каждого календарного года) определен … с целью сближения правового статуса граждан
Российской Федерации, являющихся валютными резидентами, с их статусом налоговых резидентов».
Собственно, стоит отметить, что, «Законопроектом предлагается освободить граждан Российской Федерации от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, от ограничений на совершение операций, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по
зарубежным счетам (вкладам) физических лиц — резидентов, если срок пребывания граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию Российской Федерации в таком календарном году (дополнение в части 8 статьи 12 Закона).»
Т.е. валютными резидентами будут все, требования обязаны исполнять все, но при этом отчеты по счетам при постоянном проживании за рубежом предоставлять не надо. Почему-то. Странная комбинация.
Правильно ли я понимаю, что имея чешский счет в кронах по приезду домой в Россию на каникулы нужно уведомить налоговую? или уже концепция поменялась?
Наташа,
Если вы находитесь в календарном году на территории Чехии183 и более дней, то вы уже становитесь налоговым резидентом Чехии и потому уведомлять российскую налоговую не нужно, см. свежую статью https://zakon.ru/blog/2018/2/17/pamyatka_vladelcam_zarubezhnyh_schetov_-_kakie_dokumenty_i_v_kakoj_srok_neobhodimo_podat_v_nalogovyj
UPD Стал копать вопрос. В ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» смотрим:
«6) резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;»
Соответственно, под п. «б» не подпадают граждане РФ — граждане РФ указаны в п. «а». Причем вне зависимости от срока пребывания в стране.
Ну а далее в ч. 8 ст. 12 указано:
«8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.»
Вопрос применимости требований по видам операций по счетам можете рассмотреть самостоятельно и далее поделиться результатами здесь. Напоминаю, что в общем случае россиянам запрещено множество операций по зарубежным счетам.
Если хочется еще больше себе квадратную голову сделать — можно почитать http://www.profile.ru/economics/item/124050-vse-oshibki-rezidenta
Лично мне квадратной головы и без того хватает, поэтому я в Россию прост не езжу, уже 6 лет.
[…] требования по уведомлению о втором гражданстве и зарубежных счетах, в Шереметьево начали незаконно переписывать данные […]
Здравствуйте, Илья!
В своем недавнем стриме вы советовали открывать счет в чешском банке только после 1 июля, чтобы прошли календарные полгода.
Вопрос: те, кто открыл счет в первые месяцы года, должны уведомить налоговую? попадают под штраф?
Спасибо.
Нина,
на мой взгляд, алгоритм должен быть такой :
1. Если Вы на 99% уверены, что будете в Чехии в календарном году более 183 дней — можете открывать хоть 2 января. Потому что за этот отчетный год, в котором Вы проведете в Чехии, не надо отчитываться по счетам (ни по факту открытия, и по оборотам-остаткам).
2. Если Вы не уверены, что железно будете в Чехии 184 дня, то — да подстрахуйтесь и откройте после 3(!) июля, если вы с 1 января были только за пределами РФ.
3. Даже если Вы ничего не сообщали, но так получилось, что Вы пробыли менее 184 дней за пределами РФ — тоже нестрашно. Вы можете послать уведомления в ИФНС РФ об этом до 1 июня следующего года.
Это указано в Статье 12, пункт 8 закона 173-ФЗ.
Нина, в текущим году действует следующая норма:
«Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках […], расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установленные настоящей статьей, не применяются […] к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней[…].»
Т.е., переводя с русского на русский), если гр.РФ открыл счет в иностранном банке и в том же календарном году не живет в РФ более 183 дней, никаких сведений никуда подавать не нужно.
Илья, как мне кажется, просто в данном случае перестраховывается.
конечно в «текущЕм году»), прошу прощения, опечатка)
Нина, приветствую,
Я о том, что по российскому НК налоговым резидентом РФ не является лицо, которое не было в РФ более 183 дней.
С другой стороны, подобный пассаж есть в чешском НК, но там же указано, что лица, находящиеся в стране с целью обучения, налоговыми резидентами не становятся.
Мораль — стоит дождаться 1 июля для открытия счета, тогда можно плюс-минус говорить о статусе налогового резидента Чехии и поэтому избежать передачи российской налоговой информации о вашем счете, а потому появления у вас немалой головной боли и траты до нескольких тысяч евро на решение вопросов с российского налоговой.
Подробнее я писал об этом в https://www.podebrady.ru/2016/06/26/hlaseni-uctu/
Оставить комментарий